PPP模式风险评价及内部控制制度

上传:zpzjzx 2022-06-20 17:50:14 版权声明 举报文章

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【摘要】PPP模式是公共基础设施中的一种项目运作模式,该模式下,民营资本与政府进行合作,参与公共基础设施建设。PPP项目能提供公共产品和服务,与国民生活有着极为密切的联系。项目双方长期合作、共担风险和收益的特点能有效提高效率和服务水平。文章对PPP模式的相关理论与制度背景加以分析,探讨当前我国市政工程PPP项目风险管理现状及存在的问题,并提出改进建议。

【关键词】PPP项目;风险评价;内部控制制度;市政工程

随着我国社会的不断发展,人们对PPP的认知也发生了转变,与传统模式相比,PPP模式不但能够有效降低成本支出,满足不同行业发展的客观需求,还能够积极推进我国社会现代化建设。因而在进行日常工作时,企业应加强对PPP项目的风险评价,依照实际内容对内部控制制度进行完善,以减少投资风险,促进企业可持续发展。

一、PPP模式的相关理论与制度背景分析

(一)PPP模式

PPP即公共部门—民营组织—合作模式,其内容是以基建项目为基础,或者是针对公共物品的需求,在签署特许权协议的背景下,由政府与企业之间构建战略伙伴关系。通过签署契约,能够帮助政府与企业明确各自义务,实现对合作成果的巩固,对项目发展也会产生良好的促进作用。

(二)风险评价

通过开展风险识别工作,能够降低风险所带来的不利影响,更好地控制风险,以此来满足工程建设需求。在进行项目风险评价与管理的过程中,风险所具备的客观性因素,往往会分布到不同项目参与方中,没有任何一方能够完全不承担相关风险。而后,在进行PPP项目管理时,会涉及风险偏好,需要分析不同项目内容所带来的影响,明确不同参与方所具备的风险承受能力,并逐一进行分析,以此来为后续工作奠定良好的基础。

(三)风险控制

在众多风险规避措施中,风险控制所对应的策略具有极高的主动性与积极性,同时也是PPP项目主体风险规避中,不可或缺的重要路径。通过对风险进行控制,不但能够减弱风险事件所带来的不利影响,实现预防管理与损失降低,同时还能够满足工程建设的各方面需求,确保项目主体所承担的损失影响最小化。

二、我国市政工程PPP项目风险管理存在的问题

(一)有关风险管理的政策及相关法律法规严重匮乏

就目前来看,我国有关PPP项目的法律条例相对较少,在很多基础设施投资法律内容中,并没有PPP项目的身影,倘若项目建设阶段发生问题,便会出现无法可依的尴尬情况,致使项目难以顺利开展,后续工作也会受到较为不利的影响。

(二)金融市场尚不完善

与发达国家相比,我国由于金融行业发展相对缓慢,缺乏公开性与透明性,相关机制也会存在一定程度的问题,甚至还会出现暗箱操作的情况。

(三)运营管理中风险问题显著

运营管理风险问题是当前我国项目施工中所存在的一大难点,受到多方因素的干扰,工程项目事故频发,进度拖延现象普遍,质量不合格的情况屡禁不止,这样不但会导致PPP项目无法顺利开展,同时也会导致项目所涉及的成本大幅度提升,运营效益无法得到有效保障。

三、PPP模式下的市政工程项目应用案例分析

(一)S项目概况

1.S项目简介海绵城市是新时代背景下的产物,具有极高的适应性与灾害防控性,能够对环境变化产生良好的促进作用,因而被称为城市的“弹性”特征。在雨季中,能够吸纳、储存、渗漏以及净化水,并将完成处理的水用来满足整个城市的用水需求,进而满足国民的生活需要。S项目从本质上来讲是海绵城市项目,由地方政府与施工单位合作施工,期限为12年,共分为建设与运营两阶段。2.S项目投融资结构S项目所涉及的投资金额为12亿元,其中并不包含建设周期内的资金利息以及拆迁,为了确保投资方所具备的经济实力与施工水平能够满足预期标准,施工单位在准备过程中,需要明确政府年度付费金额,并以此为基础预测总投资额,可根据实际情况选择银行贷款的方式来获得。

(二)S项目风险评价体系研究

1.S项目风险识别与分类(1)金融风险在S项目工程内,所涉及的金融风险共分为以下几种:①有关项目资金的收回性风险。该风险内容一般是指在融资过程中,资金没能够及时到位,进而导致建筑工程所承担的成本风险大幅度提升。②金融机构所面临的信用风险。金融机构在资金管理中,如存在信用风险方面的问题,可能会导致成本风险大幅度提升。③汇率与利率的风险。④市场通货膨胀所产生的风险。在S项目施工中,由于通货膨胀率的存在,运营成本高于预测数值,进而导致后续风险难以得到有效控制。⑤资金流动性所产生的风险。(2)设计风险该风险需要从政府进行设计变更时,依照实际情况进行相应的变更,在这一过程中很容易受到各方因素的干扰,使得参与方所面临的建筑风险大幅度提升,后续的工作内容也会受到一定程度的影响。2.S项目风险评价方法选择与其他技术相比,风险矩阵法能够有效提高风险评价的精准性与合理性,专家系统完成相应的评分工作,通过定量分析与定性分析的方式,对风险重要程度进行分析,这样不但能够有效提高风险等级的可靠性,同时还能够以此为基础,制定较为有效的科学处理措施。S项目就是以风险矩阵法来完成有关风险评价管理工作的。3.运用风险矩阵法进行风险评价相关单位在进行S项目的施工过程中,需要明确整个工程内容的特性,并依照实际情况实现对风险评价数据的控制,明确不同阶段人员所具备的综合能力与文化水平,并根据施工需求完成实践与管控,这样不但能够有效提高风险评价的可靠性与稳定性,对于相关工作内容也会产生良好的促进作用。在这一过程中,人员需要利用信息化技术完成评价模型的构建,还要加强风险矩阵法的应用,从客观角度来对整个工程内容加以分析,进而提出具有独立性以及可靠性的理性决策。

(三)S项目内部控制制度

1.S项目内部控制制度体系总体构想在开展S项目内部控制制度体系的建设与应用过程中,需要明确整个要素分配,并根据战略需求完成原则分析,明确私营企业的项目特点,以此来完成相应的规划内容:在开展风险评估的过程中,需要从外部风险的识别角度加以分析,并以此为基础进行归类。对不同类型的风险点差异性加以分析,并以此为基础完成活动内容的控制与管理。利用完善的制度体系进行多层次监控工作。从内部沟通与外部沟通两方面,进行计划的规划与调整。2.S项目内部控制体系的具体设计(1)内部环境在进行内部环境设计的过程中,需要选择特定环境,来完成内容的联合,营造积极向上的氛围。S项目的内部环境设计如图1所示。(2)信息沟通对于工程项目而言,想要实现信息沟通,自然缺少不了报告的存在。就目前来看,有关S项目的细致需求所涉及的范围较为广泛,且种类多样,因而在对信息加以处理的过程中,应当从不同层次进行主体意愿的分析,加以考虑,以此来确保沟通能够达到预期效果,详细情况如图2所示。

(四)S项目风险控制措施及路径选择

1.S项目风险应对方法S项目中,常见风险的应对方法共分为五种:(1)风险预防在未产生损失之前,针对存在暴露特征的风险内容采取相应的处理措施。(2)风险回避通常情况下,当项目参与方无法对风险产生有效承担时,会选用风险回避的方式,以此来降低风险所产生的巨大影响,从而提高工程质量与经济效益。(3)风险自留部分项目风险的出现无法避免,同时也无法进行分担与转嫁,这时便需要企业选用风险自留的方式,以主动的态度提出应对措施。(4)风险控制倘若工程中所涉及的风险影响较小,或者是发生概率较低,可以选用风险控制手段完成相应的工作内容。(5)风险转嫁在进行风险转嫁的过程中,往往会以逃避风险的模式为主,将由风险所产生的损失与影响进行转嫁与分担,以此来达到满足企业经济需求的目的。2.S项目风险响应机制所谓响应机制,就是风险发生或可能发生时立即触发应对措施的机制。详细情况如表1所示。

主要参考文献:

[1]杜云飞,尤浩.PPP模式下高速公路项目投融资问题研究[J].中国市场,2022(11):68-70.

[2]陈冬.我国PPP融资的现状、问题和建议[J].中国招标,2022(4):85-87.

作者:张跃辉 单位:百盛联合杭温铁路有限公司